اعمال مالیات بر ارزش افزوده
به عنوان یک شرکتی که در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کرده است، شما باید مالیات بر ارزش افزوده را بر کالاها و خدماتی که فروش می‌کنید، محاسبه و دریافت کنید، مگر آنکه این کالاها و خدمات از مالیات معاف باشند.
شما نمی‌توانید مالیات بر ارزش افزوده را بر کالاها و خدمات معاف اعمال کنید.
اگر کالا یا خدماتی را که معاف هستند خریداری یا فروش می‌کنید، ثبتداک تاکید میکند باید همچنان تراکنش را در حساب‌های کلی کسب و کار خود ثبت کنید.
موارد معافیت از مالیات بر ارزش افزوده
- خدمات مالی، سرمایه‌گذاری و بیمه
- کارگاه‌ها، مکان‌های پارکینگ و محل‌های پارک برای خانه‌های قایقی
- املاک، زمین و ساختمان‌ها
- آموزش و آموزش‌های تخصصی
- مراقبت‌های بهداشتی و درمانی
- برنامه‌های تدفین، خدمات دفن یا سوخت و ساز
- رویدادهای خیریه
- آثار هنری قدیمی
- شرط‌بندی یا بلیت‌های قمار و لاتاری
- فعالیت‌های ورزشی
مقدمه:
اگر برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کرده‌اید، باید هنگام ارائه خدمات خود مالیات بر ارزش افزوده را دریافت کنید.
کالاها و خدماتی که شما ارائه می‌دهید، متناسب با نوع آنها و نرخ مالیات بر ارزش افزوده، مشخص می‌شود.
بر روی کالاها یا خدماتی که مشمول مالیات نیستند یا خارج از حوزه سیستم مالیات بر ارزش افزوده انگلستان قرار دارند، مالیات بر ارزش افزوده اعمال نمی‌شود.
این راهنمایی درباره کالاها و خدمات و نرخ مالیات بر ارزش افزوده آنها فهرست کاملی نیست اما توسط جناب مهندس پورطلایی برای برند ثبتداک گردآوری شده و تصویر جامعی بهه شما میدهد . شما میتوانید فهرست کاملی از اعلان‌های مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها و خدماتی که در این راهنما گنجانده نشده است، مشاهده کنید.
شرایط نرخ مالیات بر ارزش افزوده:
این نرخ‌ها فقط در صورتی قابل اعمال هستند که شرایط خاصی برآورده شود یا در شرایط خاصی استفاده شود. این شرایط ممکن است به تعدادی از موارد زیر وابسته باشد:
- فردی که خدمات را ارائه میدهد یا خریداری میکند
- محل ارائه خدمات
- نحوه ارائه خدمات برای فروش
- خصوصیات دقیق کالاها یا خدمات
- تهیه مدرک لازم
- نگهداری سوابق صحیح
- ارائه خدمات همراه با سایر کالاها و خدمات
شرایط دیگری نیز ممکن است اعمال شود.
همچنین قوانین مالیات بر ارزش افزوده خاصی برای برخی حرفه‌ها وجود دارد که تأثیری روی موارد زیر دارند:
- نحوه حسابرسی مالیات بر ارزش افزوده
- مقداری که باید پرداخت کنید
- مقداری که میتوانید بازپرداخت کنید
کالاهای صادر شده به خارج از انگلستان، با شرایط خاص، معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند. شما میتوانید بیشتر در مورد مالیات بر ارزش افزوده بر روی کالاهای ارسال شده به خارج از کشور انگلستان اینجا را بخوانید.
غذا و نوشیدنی، حیوانات، خوراک حیوانات، گیاهان و بذرها:
غذا و نوشیدنی برای مصرف انسان عادتاً معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند، اما برخی اقلام همیشه با نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. این شامل مهمان‌نوازی، نوشیدنی‌های الکلی، شیرینی، چیپس و تنقلات خوراکی، غذاهای گرم، نوشیدنی‌های ورزشی، غذاهای گرم برداشتی، بستنی، نوشیدنی‌های نرم و آب معدنی است.
رستوران‌ها باید همیشه مالیات بر ارزش افزوده را بر هر آنچه در محل خود یا در فضاهای مشترکی که برای استفاده مشتریان آنها تعیین شده است مثل میزهای مشترک در مرکز خرید یا غرفه‌های غذای فرودگاه، دریافت کنند.
علاوه بر این، رستوران‌ها و فروشندگان غذای برداشتی باید مالیات بر ارزش افزوده را بر تمام غذاهای گرم برداشتی و تحویل به خانه دریافت کنند، اما نیازی به دریافت مالیات بر ارزش افزوده بر غذاهای برداشتی سرد نیست مگر اینکه در یک مکان مشخص مصرف شود.
از 15 ژوئیه 2020 تا 31 مارس 2021، تأمینات خاصی از خدمات مهمان‌نوازی و غذاهای گرم برداشتی که معمولاً قابل مالیات با نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده هستند، تحت نرخ کاهش‌یافته 5٪ قرار خواهند گرفت.
حیوانات خاصی، محصولات تغذیه حیوانی، گیاهان و بذرها نیز می‌توانند معاف از مالیات بر ارزش افزوده باشند، اما فقط در صورتی که شرایط موجود در اعلان‌های مالیات بر ارزش افزوده مربوطه برقرار باشد. با این حال، محصولات بسته‌بندی شده به عنوان خوراک حیوانات با نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند.
برای اطلاعات بیشتر درباره:
- غذا و نوشیدنی، میتوانید در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/14 مطالعه کنید.
- مهمان‌نوازی و غذاهای بتحویلی را میتوانید در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 709/1 بیابید.
- حیوانات و خوراک حیوانات، میتوانید در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/15 بیابید.
- گیاهان و بذرها، میتوانید در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/38 بیابید.
ورزش:
- فعالیت‌های آموزش بدنی و ورزشی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/45 پیدا کنید.
تفریح:
- شرط‌بندی و بازی‌های قمار، از جمله شرط‌بندی‌های استخراجی و بازی‌های شانس، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/29 پیدا کنید.
- بازی بینگو، از جمله بازی‌های راه دور اینترنتی، تلفنی، تلویزیونی یا رادیویی، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/29 پیدا کنید.
- فروش بلیت‌های لاتاری، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/29 پیدا کنید.
- بازی‌های لاتاری آنلاین، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/29 پیدا کنید.
- کمیسیون فروشندگان بر روی فروش بلیت‌های لاتاری، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/29 پیدا کنید.
فرهنگ:
- هزینه‌های ورودی توسط مقامات عمومی یا سازمان‌های فرهنگی واجد شرایط برای برخی از رویدادهای فرهنگی مانند بازدید از موزه‌ها، نمایشگاه‌های هنری، باغ وحش و اجراها، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/47 پیدا کنید.
آنتیک:
- آنتیک، آثار هنری یا موارد مشابه (به‌عنوان دارایی‌های خانه‌های تاریخی) که به صورت توافق خصوصی به مجموعه‌های عمومی فروخته می‌شوند، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/12 پیدا کنید.
- آنتیک، آثار هنری یا موارد مشابه (به‌عنوان دارایی‌های خانه‌های تاریخی) که برای تسویه بدهی مالیاتی یا عوارض وراثت با سازمان مالیاتی همراهی بکار می‌روند، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/12 پیدا کنید.
خیریه:
- هزینه‌های ورودی توسط خیریه‌ها، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را درباره نحوه اعمال مالیات بر ارزش افزوده برای خیریه‌ها دریافت کنید.
- خدمات تبلیغاتی برای خیریه‌ها با نرخ 0 درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/58 پیدا کنید.
- برخی از کالاهایی که در رویدادهای جمع‌آوری سرمایه برای خیریه فروخته می‌شوند، با نرخ 0 درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را درباره رویدادهای جمع‌آوری سرمایه برای خیریه و مالیات دریافت کنید.
- رویدادهای جمع‌آوری سرمایه برای خیریه، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را درباره رویدادهای جمع‌آوری سرمایه برای خیریه و مالیات دریافت کنید.
- فروش کالاهای اهدایی در فروشگاه‌های خیریه با نرخ 0 درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را درباره اهدایات خیریه و مالیات دریافت کنید.
- ساخت و فروش ساختمان‌های جدید برای اهداف خیریه مرتبط، با نرخ 0 درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 708 دریافت کنید.
- مواد صرفه‌جویی در انرژی که به طور دائم در مسکن‌ها و ساختمان‌هایی که برای اهداف مسکونی مرتبط است نصب می‌شوند و هزینه کل آنها (بدون مالیات بر ارزش افزوده) کمتر از 60 درصد هزینه نصب محصولات (بدون مالیات بر ارزش افزوده) باشد، با نرخ 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 708/6 پیدا کنید.
- رویدادهای خیریه حامی، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را درباره رویدادهای خیریه و مالیات دریافت کنید.
- اهدای داوطلبانه به خیریه‌ها، خارج از حوزه مالیات بر ارزش افزوده قرار دارد. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را درباره اهدایات به خیریه‌ها و مالیات دریافت کنید.
رفاهی:
- خدمات ساختمانی برای افراد معلول، با نرخ 0 درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/7 دریافت کنید.
- دفن یا سوزاندن اجساد فوت شده یا دفن در دریا، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/32 دریافت کنید.
- وسایل حرکتی برای سالمندان، با نرخ 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را درباره وسایل حرکتی برای سالمندان دریافت کنید.
- تجهیزات برای افراد نابینا یا بصری ناقص، با نرخ 0 درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را درباره تجهیزات برای افراد نابینا یا بصری ناقص دریافت کنید.
- تجهیزات برای افراد معلول، با نرخ 0 درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را درباره تجهیزات برای افراد معلول دریافت کنید.
- برنامه‌های تدفین که تحت قراردادهای بیمه‌ای نوشته می‌شوند، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/36 دریافت کنید.
- محصولات قطع کردن سیگار – چسب و گوم – با نرخ 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اطلاعیه بودجه BN77 بخوانید.
- خدمات رفاهی ارائه شده توسط خیریه‌ها با هزینه قابل توجهی کمتر از هزینه واقعی، خارج از حوزه مالیات بر ارزش افزوده قرار دارند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را در اعلان مالیات بر ارزش افزوده 701/1 دریافت کنید.
- نوار مغناطیسی برای ضبط گفتار برای افراد نابینا همراه با دستگاه ساخت و پخش نوارهای تطبیق شده و برخی از وکمک‌های بینایی کم برای افراد نابینا، با نرخ 0 درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می‌شوند. شما میتوانید اطلاعات بیشتر را درباره کمک‌های برای افراد نابینا دریافت کنید.
لیست کامل موارد مالیات ارزش افزودهه و معافیت والیات ارزش افزوده را میتوانید در دو لیننک زیر مطالعه نمایید:
https://www.gov.uk/government/collections/vat-notices-alphabetical-order